Налоговая больше не простит: за что теперь платят больше всего

Еще недавно предприниматели могли надеяться, что во время военного положения налоговые штрафы им простят автоматически. В 2026 году так уже не работает: льготу применяют только тогда, когда плательщик доказал, что объективно не мог выполнить обязанность, или сам исправил ошибку за военный период. Остальные нарушения налоговая наказывает в полном объеме.

Сводную таблицу санкций и пени опубликовало финансовое издание Concord Fintech. По его данным, чаще всего в 2026 году ФОП штрафуют за три вещи: опоздание с декларацией, просроченную уплату налога и неуплату единого социального взноса.

Как считают штрафы и пеню

Штрафы бывают фиксированные и процентные. Фиксированные прописаны в гривнах и не зависят от суммы налога, например 340 грн за неподанную декларацию. Процентные считают от суммы долга, занижения или продажи без чека, поэтому именно они дают самые большие суммы.

Штраф применяют за каждое нарушение отдельно, а повторное стоит дороже. Пеня начисляется ежедневно, пока долг не погашен. А уплата штрафа не освобождает от обязанности подать отчет и заплатить сам налог.

Пеня: 100% или 120% учетной ставки НБУ

Если предприниматель сам задекларировал налог, но не уплатил, пеню начисляют после 90 календарных дней просрочки из расчета 100% учетной ставки НБУ. Для сумм, доначисленных проверкой, пеня идет с первого рабочего дня после срока в налоговом уведомлении-решении по ставке 120%.

Учетная ставка НБУ сейчас составляет 16%. На долг 10 000 грн после 90 дней просрочки за каждые 30 дней набегает около 131,5 грн пени.

Штрафы за отчетность и уплату налогов

За неподачу или опоздание с декларацией предусмотрено 340 грн, а если в течение года нарушение повторилось - уже 1 020 грн. Для ФОП-работодателей, которые подают расчет за работников, штраф составляет 1 020 грн, повторно 2 040 грн.

Задержка уплаты налога до 30 дней стоит 5% суммы долга, более 30 дней - 10%. Если налоговая докажет умысел, штраф вырастает до 25%, повторное умышленное нарушение - до 50%. Неуплата ЕСВ обходится в 20% недоимки плюс пеня 0,1% за каждый день просрочки.

За занижение налога, выявленное проверкой, штраф составляет 10%, за умышленное - 25%, за повторное умышленное - 50%. Превышение лимита дохода на едином налоге наказывается 15% от суммы превышения.

Самые дорогие нарушения: чеки и работники

Самые большие штрафы касаются наличных расчетов и персонала. Продажа без фискального чека - это 100% стоимости товара за первое нарушение и 150% за каждое следующее. Две покупки по 2 000 грн без чеков обойдутся в 5 000 грн штрафа.

Санкции Гоструда считают в минимальных зарплатах, которые в 2026 году составляют 8 647 грн. Поэтому неоформленный работник стоит 10 минимальных зарплат - 86 470 грн, а повторно 30 МЗП - 259 410 грн. Зарплата ниже минимальных гарантий - 2 МЗП (17 294 грн), задержка зарплаты более месяца - 3 МЗП (25 941 грн).

Что делать, чтобы уменьшить или избежать штрафа

Если ошибку в декларации предприниматель нашел сам до проверки, есть два способа исправить ее мягче: подать уточняющую декларацию и уплатить недоплату плюс 3% штрафа или показать недоплату в следующей декларации со штрафом 5%. Ошибку, из-за которой налог не занижен, исправляют без штрафа.

Минимальный ЕСВ в 2026 году - 1 902,34 грн в месяц, его платят ежеквартально до 19 числа месяца после квартала. Декларацию плательщика единого налога 3 группы за III квартал нужно было подать до 9 ноября, поэтому тем, кто опоздал, налоговая вправе выписать 340 грн штрафа, но саму декларацию все равно нужно подать.

Ранее портал Знай сообщал, долг по алиментам или штрафы: как проверить, не закрыли ли вам выезд за границу.

Также наш портал информировал, долги у военнослужащих: могут ли арестовать зарплатную карту.