Податкова більше не пробачить: за що тепер платять найбільше

Ще донедавна підприємці могли сподіватися, що під час воєнного стану податкові штрафи їм пробачать автоматично. У 2026 році так уже не працює: пільгу застосовують лише тоді, коли платник довів, що об'єктивно не міг виконати обов'язок, або сам виправив помилку за воєнний період. Решту порушень ДПС карає на повну.

Зведену таблицю санкцій і пені опублікувало фінансове видання Concord Fintech. За його даними, найчастіше у 2026 році ФОП штрафують за три речі: запізнення з декларацією, прострочену сплату податку та несплату єдиного соціального внеску.

Як рахують штрафи і пеню

Штрафи бувають фіксовані та відсоткові. Фіксовані прописані в гривнях і не залежать від суми податку, наприклад 340 грн за неподану декларацію. Відсоткові рахують від суми боргу, заниження або продажу без чека, тож саме вони дають найбільші суми.

Штраф застосовують за кожне порушення окремо, а повторне коштує дорожче. Пеня нараховується щодня, доки борг не погашено. А сплата штрафу не звільняє від обов'язку подати звіт і заплатити сам податок.

Пеня: 100% або 120% облікової ставки НБУ

Якщо підприємець сам задекларував податок, але не сплатив, пеню нараховують після 90 календарних днів прострочення з розрахунку 100% облікової ставки НБУ. Для сум, які донарахувала перевірка, пеня йде з першого робочого дня після строку в податковому повідомленні-рішенні за ставкою 120%.

Облікова ставка НБУ зараз становить 16%. На борг 10 000 грн після 90 днів прострочення за кожні 30 днів набігає близько 131,5 грн пені.

Штрафи за звітність і сплату податків

За неподання чи запізнення з декларацією передбачено 340 грн, а якщо протягом року порушення повторилося - уже 1 020 грн. Для ФОП-роботодавців, які подають розрахунок за працівників, штраф становить 1 020 грн, повторно 2 040 грн.

Затримка сплати податку до 30 днів коштує 5% суми боргу, понад 30 днів - 10%. Якщо ДПС доведе умисел, штраф зростає до 25%, повторне умисне порушення - до 50%. Несплата ЄСВ обходиться у 20% недоїмки плюс пеня 0,1% за кожен день прострочення.

За заниження податку, яке виявила перевірка, штраф становить 10%, за умисне - 25%, за повторне умисне - 50%. Перевищення ліміту доходу на єдиному податку карається 15% від суми перевищення.

Найдорожчі порушення: чеки і працівники

Найбільші штрафи стосуються готівкових розрахунків та персоналу. Продаж без фіскального чека - це 100% вартості товару за перше порушення і 150% за кожне наступне. Дві покупки по 2 000 грн без чеків обійдуться у 5 000 грн штрафу.

Санкції Держпраці рахують у мінімальних зарплатах, які у 2026 році становлять 8 647 грн. Тому неоформлений працівник коштує 10 мінімальних зарплат - 86 470 грн, а повторно 30 МЗП - 259 410 грн. Зарплата нижче мінімальних гарантій - 2 МЗП (17 294 грн), затримка зарплати понад місяць - 3 МЗП (25 941 грн).

Що робити, щоб зменшити або уникнути штрафу

Якщо помилку в декларації підприємець знайшов сам до перевірки, є два способи виправити її м'якше: подати уточнюючу декларацію і сплатити недоплату плюс 3% штрафу або показати недоплату в наступній декларації зі штрафом 5%. Помилку, через яку податок не занижено, виправляють без штрафу.

Мінімальний ЄСВ у 2026 році - 1 902,34 грн на місяць, його сплачують щокварталу до 19 числа місяця після кварталу. Декларацію платника єдиного податку 3 групи за III квартал треба було подати до 9 листопада, тож тим, хто запізнився, ДПС має право виписати 340 грн штрафу, але саму декларацію все одно треба подати.

Раніше портал Знай повідомляв, борг за аліменти чи штрафи: як перевірити, чи не закрили вам виїзд за кордон.

Також наш портал інформував, борги у військовослужбовців: чи можуть арештувати зарплатну картку.